Rekening-Courant Overeenkomst

Hoofdkenmerken

Een Rekening-Courant Overeenkomst is een essentieel juridisch document dat de schuld- en kredietverhoudingen tussen een onderneming en haar aandeelhouder(s) vastlegt. Deze sjabloon kan worden gebruikt om de voorwaarden van deze financiële regeling helder en juridisch bindend te documenteren. Enkele hoofdkenmerken zijn:

• Flexibiliteit: Maakt het mogelijk om op elk moment geld te lenen of uit te lenen binnen de vastgestelde limiet.
• Transparantie: Zorgt voor duidelijke afspraken omtrent rentepercentages, aflossingsvoorwaarden, en andere financiële bepalingen.
• Rechtszekerheid: Bevat alle juridische voorwaarden en beschermt de rechten van beide partijen.
• Gebruiksgemak: De sjabloon is eenvoudig in te vullen en aan te passen aan specifieke behoeften.

---

Toepassingsvoorbeelden

Om een beter begrip van de praktische toepassingen van de Rekening-Courant Overeenkomst te krijgen, zijn hieronder enkele scenario’s waarin deze overeenkomst nuttig kan zijn:

• Bedrijfskrediet: Een directeur kan middels deze overeenkomst fondsen aan zijn eigen onderneming uitlenen om tijdelijke liquiditeitsproblemen op te lossen zonder complexe bankprocedures.
• Belastingoptimalisatie: Aandeelhouders kunnen geld aan de onderneming uitlenen onder voorwaarde dat duidelijke renteafspraken worden gemaakt, wat fiscale voordelen kan bieden.
• Schadeverrekening: Bij onderlinge afspraken tussen verbonden ondernemingen kan deze overeenkomst helpen om snel en eenvoudig financiële verhoudingen vast te leggen.

Deze voorbeelden laten zien hoe diversified en nuttig een Rekening-Courant Overeenkomst kan zijn voor het effectief beheren van interne financieringsregelingen.

---

Inhoud van de sjabloon

Onze Rekening-Courant Overeenkomst sjabloon bevat alle essentiële secties die nodig zijn voor een uitgebreide en goed gedocumenteerde overeenkomst. Hieronder volgt een overzicht van de belangrijkste onderdelen:

• Identificatie van Partijen: Hier worden de gegevens van de onderneming en de kredietgever opgenomen, zoals namen, adressen en handelsregisternummers.
• Definities: Bepaalde termen die in de overeenkomst worden gebruikt worden hier duidelijk gedefinieerd.
• Kredietfasiliteiten: Beschrijft de omvang van het krediet, inclusief eventuele limieten en de vorm van het krediet.
• Rente en Kosten: Hier worden de rentepercentages en eventuele bijkomende kosten vastgelegd.
• Aflossingsvoorwaarden: Bepalingen omtrent de timing en wijze van terugbetaling van het geleende geld.
• Verplichtingen van partijen: Beschrijft de verantwoordelijkheden en verplichtingen van zowel de kredietgever als de ontvanger.
• Inbreuk en beëindiging: Voorwaarden en procedures bij niet-nakoming, en hoe de overeenkomst kan worden beëindigd.
• Algemene bepalingen: Overige zaken zoals geschillenbeslechting, toepasselijk recht en wijzigingen in de overeenkomst.

Elke sectie is zorgvuldig samengesteld om aan de vereisten van een juridisch bindende overeenkomst te voldoen en is flexibel aan te passen aan de unieke omstandigheden van uw onderneming.

---

1. Wat is een Rekening-Courant Overeenkomst en wanneer is deze nodig?

Een Rekening-Courant Overeenkomst (RCO) is een overeenkomst tussen twee partijen waarin wederzijdse vorderingen en schulden over een bepaalde periode worden samengevoegd in één rekening-courant. Dit betekent dat in plaats van verschillende individuele transacties te verrekenen, er een doorlopende rekening wordt bijgehouden waarop debet en credit transacties worden bijgeboekt. Wanneer is deze nodig?

• Om een efficiënte manier van verrekening te waarborgen, vooral bij frequente financiële transacties tussen partijen zoals tussen een directeur-grootaandeelhouder (DGA) en zijn vennootschap.
• Bij zakelijke relaties waar regelmatig goederen en diensten worden uitgewisseld en er behoefte is aan een doorlopende balans in plaats van afzonderlijke betalingen.
• Wanneer er behoefte is aan een duidelijk overzicht van alle financiële handelingen tussen de betrokken partijen.

---

2. Welke voorwaarden moeten worden opgenomen in een Rekening-Courant Overeenkomst?

Een goed opgestelde Rekening-Courant Overeenkomst moet duidelijk en gedetailleerd zijn om misverstanden te voorkomen. Belangrijke voorwaarden zijn onder andere:

• Identificatie van partijen: Namen en adressen van de betrokken partijen.
• Doel en omvang: Beschrijving van welke transacties in de rekening-courant worden opgenomen.
• Rentevoet: Specificeren van de rente die in rekening wordt gebracht op het saldo.
• Looptijd: De duur van de overeenkomst en mogelijkheden tot verlenging.
• Wijze van bijschrijving en verrekening: Gedetailleerde beschrijving van hoe en wanneer saldi worden bijgehouden en afgerekend.
• Beëindigingsvoorwaarden: Procedure voor beëindiging van de overeenkomst en afwikkeling van het saldo.
• Conflictresolutie: Vastleggen van de manier waarop geschillen worden behandeld.

---

3. Hoe bepaal je de rente en looptijd in een Rekening-Courant Overeenkomst?

Het bepalen van de rente en looptijd hangt af van verschillende factoren en moet in onderling overleg tussen de betrokken partijen plaatsvinden. Rente:

• De rente moet marktconform zijn, zodat deze acceptabel is voor beide partijen en eventuele belastingrisico’s beperkt blijven.
• Rentepercentages kunnen vast zijn of variabel, afhankelijk van de aard van de zakelijke relatie en economische omstandigheden.
• Belangrijk is om rekening te houden met fiscale regelgeving rondom zakelijke leningen en de geldende rentepercentages bijv. de Belastingdienst kan hier richtlijnen voor geven.

Looptijd:

• De looptijd kan variëren van korte periodes (bijv. jaarlijks) tot langere termijnen, afhankelijk van de behoefte van de partijen.
• Het is handig om een vaste termijn af te spreken en deze op te nemen in het contract met mogelijkheden tot verlenging als dat nodig is.
• Regelmatig herzien van de voorwaarden, vooral bij lange looptijden, om deze af te stemmen op veranderende omstandigheden.

---

4. Wat zijn de fiscale implicaties van een Rekening-Courant Overeenkomst?

Een Rekening-Courant Overeenkomst kan diverse fiscale gevolgen met zich meebrengen. Het is daarom van groot belang om fiscale adviezen in te winnen bij een deskundige, zoals een belastingadviseur. Belangrijke fiscale aspecten:

• Rentevergoeding: Indien de afspraak marktconform is, wordt de rente beschouwd als zakelijke kosten of opbrengsten.
• Zakelijkheid: De Belastingdienst bekijkt of de afspraken zakelijk zijn en niet uitsluitend zijn gemaakt om belasting te ontwijken.
• Verrekeningen: Periodieke verrekeningen zorgen ervoor dat het saldo niet onnodig groot wordt, waardoor belastingherzieningen voorkomen kunnen worden.
• Onzakelijke leningen: Bij gebrek aan een reële rentevergoeding kan de Belastingdienst deze aanmerken als verkapte winstuitkering (bij een DGA bijvoorbeeld).

---

5. Hoe wordt het saldo in een Rekening-Courant Overeenkomst bijgehouden en verrekend?

Het saldo in een Rekening-Courant Overeenkomst moet nauwkeurig worden bijgehouden en periodiek worden verrekend om een duidelijk beeld van de financiële relatie te behouden. Bijhouden van het saldo:

• Gebruik van boekhoudsoftware om alle transacties bij te houden en saldi automatisch te berekenen.
• Periodieke afstemming tussen beide partijen om ervoor te zorgen dat alle opgenomen bedragen correct zijn en overeenstemmen.

Verrekening:

• Periodieke verrekening, bijvoorbeeld maandelijks of jaarlijks, afhankelijk van de aard van de relatie en de afspraken.
• Opstellen van een balans of rekeningoverzicht op regelmatige basis om inzicht te geven in de schulden en tegoeden.
• Controles en auditprocedures om te zorgen voor nauwkeurigheid en betrouwbaarheid van de gegevens.

---

6. Wat gebeurt er als een partij zich niet aan de afspraken in de Rekening-Courant Overeenkomst houdt?

Als een partij de afspraken in een Rekening-Courant Overeenkomst niet nakomt, kunnen er verschillende consequenties zijn, afhankelijk van wat is vastgelegd in de overeenkomst en de wettelijke voorschriften. Gevolgen bij niet-nakoming:

• Contractuele boetes: In de overeenkomst kan een boetebepaling worden opgenomen voor het geval een partij zich niet aan de afspraken houdt.
• Opeisbaarheid van het saldo: Het volledige uitstaande saldo kan direct opeisbaar worden gesteld.
• Juridische stappen: Mogelijkheid om juridische stappen te ondernemen voor schadevergoeding of andere afdwingen van prestaties.

Conflictresolutie:

• Gebruik van mediation of arbitrage om geschillen buiten de rechtbank om op te lossen.
• Inschakelen van juridische adviseurs om te bemiddelen en een werkbare oplossing te vinden.

---

7. Zijn er juridische verplichtingen of risico’s verbonden aan een Rekening-Courant Overeenkomst?

Er zijn zeker juridische verplichtingen en risico’s verbonden aan een Rekening-Courant Overeenkomst. Het is essentieel om deze goed in kaart te brengen en te beheersen. Juridische verplichtingen:

• Voldoen aan de contractuele bepalingen zoals overeengekomen in de RCO.
• Transparantie en eerlijkheid bij het bijhouden en verstrekken van financiële gegevens.
• Naleving van relevante wet- en regelgeving, zoals belastingwetgeving en boekhoudkundige voorschriften.

Risico’s:

• Onenigheid: Risico op conflicten over de exacte bedragen en transacties tussen partijen.
• Fiscale controle: Mogelijkheid van fiscale controles en herbeoordelingen door de Belastingdienst, vooral als de RCO niet marktconform is.
• Financiële problemen: Als een van de partijen in financiële problemen komt, kan dit de afwikkeling van de rekening-courant bemoeilijken.

---

Sjabloon

---

 

Deze Rekening-Courant Overeenkomst (“Overeenkomst“) is gemaakt en treedt in werking op (datum), door en tussen:

(Naam van de eerste partij), gevestigd te (adres van de eerste partij), en (KvK-nummer van de eerste partij) (“Partij A“),

en

(Naam van de tweede partij), gevestigd te (adres van de tweede partij), en (KvK-nummer van de tweede partij) (“Partij B“).

OVERWEGENDE DAT:

• Partij A en Partij B met elkaar een financiële verhouding willen aangaan in een rekening-courantverhouding;
• De rekeningen-courant gebruikt zullen worden om onderlinge schulden en vorderingen flexibel af te wikkelen;

Partijen komen hierbij het volgende overeen:

Artikel 1: Doel

Deze Overeenkomst heeft tot doel het vastleggen van de voorwaarden en condities waaronder de rekening-courantverhouding tussen Partij A en Partij B wordt aangegaan.

Artikel 2: Rekening-Courant Verhouding

• Partijen zullen in het kader van hun onderlinge rechtsverhouding gebruik maken van een rekening-courantverhouding.
• Alle betalingen tussen de Partijen zullen geschieden in de desbetreffende rekening-courant.

Artikel 3: Saldo en Rente

Het saldo van de rekening-courant zal periodiek worden vastgesteld op (datum) per periode. Over het saldo wordt een rente berekend van (percentage) % per jaar.

Artikel 4: Afrekening en Betaling

• De saldo’s over de rekening-courant zullen uiterlijk op (datum) van elke maand worden afgerekend.
• Betalingen door Partijen geschieden in euro’s, tenzij anders overeengekomen.

Artikel 5: Duur en Beëindiging

Deze Overeenkomst wordt aangegaan voor een periode van (duur) en kan worden beëindigd door een schriftelijke kennisgeving van een der Partijen met een opzegtermijn van (aantal dagen) dagen.

Artikel 6: Toepasselijk Recht

Op deze Overeenkomst is het Nederlandse recht van toepassing.

Ondertekening

Partijen hebben deze Overeenkomst rechtsgeldig ondertekend:

Plaats: (plaats)

Datum: (datum)

Partij A

Naam: (naam)

Handtekening: ______________________

Partij B

Naam: (naam)

Handtekening: ______________________

Voorbeeld

---

 

Partijen:

1. De Naam BV, gevestigd te Amsterdam en ingeschreven bij de Kamer van Koophandel onder nummer 12345678, te dezen rechtsgeldig vertegenwoordigd door de heer Jan Jansen, hierna te noemen “Schuldenaar”.

2. De Holding BV, gevestigd te Rotterdam en ingeschreven bij de Kamer van Koophandel onder nummer 87654321, te dezen rechtsgeldig vertegenwoordigd door mevrouw Petra Peters, hierna te noemen “Schuldeiser”.

Overwegingen:

Partijen overwegen het volgende:

• Schuldeiser en Schuldenaar maken deel uit van hetzelfde concern.
• Partijen wensen hun onderlinge vorderingen en schulden te verrekenen door middel van een rekening-courant verhouding.

Gelet op het bovenstaande zijn partijen als volgt overeengekomen:

Artikel 1. Rekening-Courant Verhouding

1.1 Partijen komen overeen dat zij met ingang van de onderstaande datum een rekening-courant verhouding zullen aanhouden.

1.2 Alle vorderingen en schulden die partijen uit welke hoofde dan ook jegens elkaar hebben of zullen verkrijgen, worden geboekt in de rekening-courant.

Artikel 2. Administratie

2.1 Schuldenaar zal een nauwkeurige administratie bijhouden van de in rekening-courant geboekte bedragen.

2.2 Schuldenaar zal aan het einde van iedere kalendermaand een rekening-courant overzicht opstellen, waarin de mutaties en het saldo van de betreffende maand worden vermeld.

2.3 Schuldeiser ontvangt binnen vijf werkdagen na het einde van iedere kalendermaand een kopie van het betreffende rekening-courant overzicht.

Artikel 3. Saldo en Rente

3.1 Indien uit de rekening-courant blijkt dat Schuldenaar per het einde van een kalendermaand een schuld aan Schuldeiser heeft, dan is Schuldenaar hierover een rente verschuldigd van 4% per jaar.

3.2 Indien uit de rekening-courant blijkt dat Schuldeiser per het einde van een kalendermaand een schuld aan Schuldenaar heeft, dan is Schuldeiser hierover geen rente verschuldigd.

Artikel 4. Verrekening en Betaling

4.1 Eén keer per kalenderjaar, binnen één maand na afloop van het boekjaar, zullen partijen het uit de rekening-courant blijkende saldo verrekenen en de eventueel resterende schuld voldoen.

4.2 Betaling van het verschuldigde bedrag zal plaatsvinden binnen 30 dagen na de verrekening zoals opgenomen in artikel 4.1.

Artikel 5. Duur en Beëindiging

5.1 Deze rekening-courant overeenkomst wordt aangegaan voor onbepaalde tijd.

5.2 Ieder der partijen kan deze overeenkomst met inachtneming van een opzegtermijn van drie maanden schriftelijk opzeggen.

5.3 Beëindiging van deze overeenkomst laat de verplichting tot betaling van het uitstaande saldo onverlet.

Artikel 6. Toepasselijk Recht

6.1 Op deze overeenkomst is uitsluitend Nederlands recht van toepassing.

6.2 Geschillen welke mochten ontstaan naar aanleiding van deze overeenkomst zullen worden voorgelegd aan de bevoegde rechter te Amsterdam.

Aldus overeengekomen en in tweevoud opgemaakt te Amsterdam,

Op 1 januari 2023

Voor en namens De Naam BV,

_________________________
Jan Jansen
Directeur

Voor en namens De Holding BV,

_________________________
Petra Peters
Directeur